深證審紀(jì)〔2025〕10號(hào)
當(dāng)事人：
毛軍，浙江泛源科技股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市項(xiàng)目保薦代表人；
陳靜，浙江泛源科技股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市項(xiàng)目保薦代表人。
2022年9月28日，本所受理了浙江泛源科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱發(fā)行人）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)，毛軍、陳靜為項(xiàng)目保薦代表人。經(jīng)查明，毛軍、陳靜在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在以下違規(guī)行為：
一、未充分關(guān)注并審慎核查發(fā)行人存貨管理相關(guān)內(nèi)部控制不規(guī)范情形，發(fā)表意見(jiàn)不準(zhǔn)確
本所在審核過(guò)程中就發(fā)行人存貨管理及核算等情況進(jìn)行了問(wèn)詢。保薦代表人在審核問(wèn)詢回復(fù)中稱，測(cè)試了銷售、采購(gòu)流程等相關(guān)內(nèi)部控制制度的運(yùn)行有效性，抽查了相關(guān)支持性文件，并發(fā)表了“公司已建立較為完備的存貨管理制度，制定了《存貨管理辦法》并有效實(shí)施”等肯定性意見(jiàn)。
本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人存貨管理存在部分銷售出庫(kù)單的創(chuàng)建及審核不符合其《存貨管理制度》的要求，部分銷售出庫(kù)單與報(bào)關(guān)單及其他業(yè)務(wù)單據(jù)記錄的信息不匹配等內(nèi)部控制不規(guī)范情形，審核問(wèn)詢回復(fù)不準(zhǔn)確。
二、未充分關(guān)注并審慎核查發(fā)行人研發(fā)相關(guān)內(nèi)部控制不規(guī)范情形，發(fā)表意見(jiàn)不準(zhǔn)確
在本所審核過(guò)程中，保薦代表人對(duì)發(fā)行人研發(fā)人員及研發(fā)投入進(jìn)行了專項(xiàng)核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)稱“發(fā)行人研發(fā)相關(guān)內(nèi)控制度健全且被有效執(zhí)行”“研發(fā)投入的歸集準(zhǔn)確”“研發(fā)投入相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)源可驗(yàn)證”等。
三、資金流水核查不到位
本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，保薦代表人對(duì)發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方等主體資金流水核查不到位。一是未對(duì)發(fā)行人子公司部分賬戶執(zhí)行核查程序。二是對(duì)發(fā)行人實(shí)際控制人資金流水核查不到位，包括未充分核查發(fā)行人實(shí)際控制人滕芳萍報(bào)告期內(nèi)購(gòu)買大額理財(cái)產(chǎn)品和證券期貨產(chǎn)品的資金去向及其證券賬戶、期貨賬戶的交易情況，披露的部分資金用途與實(shí)際不符，未充分核查實(shí)際控制人及其直系親屬與部分親友之間借款資金用途等情況。
四、對(duì)發(fā)行人與Certus集團(tuán)交易等相關(guān)事項(xiàng)核查不到位
本所在審核過(guò)程中關(guān)注了發(fā)行人與Certus集團(tuán)交易情況、汽車金屬零部件表面處理業(yè)務(wù)單位成本下降的原因、媒體質(zhì)疑等情況，并要求保薦代表人對(duì)此進(jìn)行核查。本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，保薦代表人對(duì)該審核關(guān)注事項(xiàng)核查不到位，存在未充分核查媒體質(zhì)疑的發(fā)行人向Certus集團(tuán)銷售的運(yùn)費(fèi)貨值比等問(wèn)題，以及有關(guān)發(fā)行人汽車金屬零部件表面處理業(yè)務(wù)單位成本下降原因的核查工作底稿中缺少支撐性證據(jù)等問(wèn)題。
五、函證、訪談等核查程序執(zhí)行不到位
本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，保薦代表人對(duì)發(fā)行人客戶、供應(yīng)商的函證、訪談等核查程序執(zhí)行不到位。一是函證程序執(zhí)行不到位，包括未對(duì)部分未回函函證執(zhí)行替代程序、部分回函不符的函證未見(jiàn)執(zhí)行調(diào)節(jié)程序的底稿或未對(duì)回函差異進(jìn)行合理分析，無(wú)法提供部分函證核查程序的控制表或記錄底稿、未關(guān)注并核查不同供應(yīng)商的發(fā)函收件人或回函寄件人一致情形等。二是訪談程序執(zhí)行不到位，包括部分訪談底稿未見(jiàn)被訪談人身份證明文件、電話訪談錄音或視頻訪談文件等材料，未充分關(guān)注并核查部分被訪談人名片顯示的工作單位與受訪單位不一致的情形等。
鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，依據(jù)《審核規(guī)則》第七十三條、第七十四條第三項(xiàng)的規(guī)定，經(jīng)本所紀(jì)律處分委員會(huì)審議通過(guò)，本所作出如下處分：
對(duì)保薦代表人毛軍、陳靜給予通報(bào)批評(píng)的處分。
對(duì)于毛軍、陳靜上述違規(guī)行為及本所給予的處分，本所將通報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)，并記入誠(chéng)信檔案。
當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、保薦業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范和本所業(yè)務(wù)規(guī)則，誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，認(rèn)真履行保薦代表人職責(zé)，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保證招股說(shuō)明書(shū)和出具文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
深圳證券交易所
2025年5月23日
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