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深證函〔2024〕872號(hào)

民生證券股份有限公司:

2022年12月20日，本所受理了上海恒業(yè)微晶材料科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱發(fā)行人）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)。經(jīng)查，民生證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱民生證券）在擔(dān)任項(xiàng)目保薦人過(guò)程中，存在以下違規(guī)行為：

一、未充分核查發(fā)行人向OEM外協(xié)供應(yīng)商采購(gòu)價(jià)格的公允性，且未督促發(fā)行人充分披露

2019年至2022年上半年，發(fā)行人向8家OEM外協(xié)供應(yīng)商采購(gòu)金額分別為5825.33萬(wàn)元、4608.72萬(wàn)元、6402.97萬(wàn)元、3131.58萬(wàn)元，占總采購(gòu)額的比例分別為27.92%、34.44%、21.68%、36.21%。前述8家OEM外協(xié)供應(yīng)商中，河南正大新材料科技有限公司是發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方，產(chǎn)品獨(dú)家供應(yīng)發(fā)行人，其在2021年、2022年連續(xù)虧損；淄博恒業(yè)中正吸附材料有限公司的產(chǎn)品也是獨(dú)家供應(yīng)發(fā)行人；萊蕪億達(dá)新材料科技有限公司是發(fā)行人聯(lián)營(yíng)企業(yè)，2020年發(fā)行人入股后，發(fā)行人對(duì)其的采購(gòu)金額逐年增長(zhǎng)，但是其在2021年、2022年出現(xiàn)連續(xù)虧損。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，在OEM外協(xié)模式下,發(fā)行人對(duì)主要供應(yīng)商存在重大影響，且存在前述異常情形，但保薦人未充分核查采購(gòu)定價(jià)的合理性和公允性，不符合《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》第二十八條的要求。此外，保薦人也未督促發(fā)行人充分披露OEM外協(xié)模式的具體采購(gòu)定價(jià)合理性、公允性等信息。

二、未對(duì)發(fā)行人研發(fā)管理、采購(gòu)付款等內(nèi)部控制情況進(jìn)行充分核查

2019年至2021年，發(fā)行人各期研發(fā)費(fèi)用分別為1253.07萬(wàn)元、1166.50萬(wàn)元、1668.73萬(wàn)元，合計(jì)4088.3萬(wàn)元，復(fù)合增長(zhǎng)率為15.39%。首輪問(wèn)詢回復(fù)顯示，2020至2022年度，發(fā)行人研發(fā)費(fèi)用構(gòu)成中材料投入占比為63.40%、67.47%、53.05%，同行業(yè)公司直接材料投入占比平均值為36.24%、32.85%、34.68%，發(fā)行人材料投入占比高于同行業(yè)公司平均占比。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人研發(fā)管理方面存在內(nèi)部控制缺陷：一是對(duì)于研發(fā)投料、產(chǎn)出、廢料未進(jìn)行有效管理，內(nèi)部控制存在缺陷；二是將非研發(fā)高管（總經(jīng)理戴聯(lián)平和分管生產(chǎn)副總經(jīng)理嚴(yán)敏）的薪酬按照比例計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的依據(jù)不足，且未提供充分合理說(shuō)明。此外，中國(guó)證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人部分工程和生產(chǎn)物資采購(gòu)、付款審批不符合《采購(gòu)管理辦法》《工程管理制度》等內(nèi)部流程規(guī)范，相關(guān)內(nèi)部控制制度未充分有效執(zhí)行。保薦人未就上述發(fā)行人研發(fā)管理、采購(gòu)付款等內(nèi)部控制缺陷予以充分關(guān)注并進(jìn)行審慎核查，也未督促發(fā)行人予以充分披露。

三、對(duì)發(fā)行人環(huán)保節(jié)能生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表的核查意見(jiàn)與事實(shí)不符，未充分揭示可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn)

發(fā)行人于1999年籌建期間在上海市奉賢區(qū)光大路廠區(qū)（以下簡(jiǎn)稱光大路廠區(qū)）投資建設(shè)了“年產(chǎn)分子篩1000噸、活性氧化鋁800噸建設(shè)項(xiàng)目”，在后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中分子篩產(chǎn)能逐漸擴(kuò)產(chǎn)至8000噸，該擴(kuò)產(chǎn)行為未履行相應(yīng)的環(huán)評(píng)和節(jié)能等審核批復(fù)程序。申報(bào)文件顯示，發(fā)行人對(duì)擴(kuò)建的7000噸產(chǎn)能進(jìn)行了削減轉(zhuǎn)移至化工區(qū)生產(chǎn)基地，光大路廠區(qū)的產(chǎn)能降至年產(chǎn)分子篩1000噸。保薦人出具核查意見(jiàn)稱，發(fā)行人已落實(shí)完成產(chǎn)能搬遷轉(zhuǎn)移，發(fā)行人不會(huì)因上述事項(xiàng)受到主管部門(mén)的行政處罰。中國(guó)證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，截至2023年4月，光大路廠區(qū)上述產(chǎn)能搬遷削減尚未全部完成，部分生產(chǎn)線仍在生產(chǎn)。保薦人發(fā)表的核查意見(jiàn)與事實(shí)不符，且未充分揭示該事項(xiàng)可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn)，不符合《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類(lèi)第4號(hào)》之“4-14環(huán)保問(wèn)題的披露及核查要求”的規(guī)定。此外，保薦人未督促發(fā)行人充分披露節(jié)能環(huán)保運(yùn)營(yíng)方面存在的瑕疵。

四、未督促發(fā)行人充分、準(zhǔn)確披露主營(yíng)業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)、主要經(jīng)營(yíng)模式以及關(guān)聯(lián)交易必要性、公允性等信息

中國(guó)證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，一是報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人存在直接貿(mào)易，根據(jù)各期貿(mào)易收入加權(quán)平均統(tǒng)計(jì)，每年貿(mào)易收入占營(yíng)業(yè)收入的比例約為9.72%，貿(mào)易收入產(chǎn)生的毛利額占整體毛利額的比例約為10.14%。貿(mào)易性收入是發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的重要構(gòu)成，對(duì)發(fā)行人毛利有重要影響，但發(fā)行人未在招股說(shuō)明書(shū)中明確披露，不符合《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第57號(hào)——招股說(shuō)明書(shū)》第五十八條的相關(guān)要求。二是2019年至2022年上半年，發(fā)行人共與4家關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售，各期金額分別為1486.07萬(wàn)元、2442.13萬(wàn)元、1579.44萬(wàn)元和32.29萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)收入的比例分別為4.98%、10.98%、3.66%和0.17%；共與5家關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)采購(gòu)，各期金額分別為1188.37萬(wàn)元、1276.60萬(wàn)元、2931.58萬(wàn)元和1451.26萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)成本的比例分別為5.49%、7.64%、10.00%和11.27%。招股說(shuō)明書(shū)未披露上述關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售、關(guān)聯(lián)采購(gòu)的必要性、合理性和公允性等，不符合《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類(lèi)第4號(hào)》中“4-11關(guān)聯(lián)交易”的相關(guān)規(guī)定。保薦人未督促發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)對(duì)相關(guān)信息予以充分披露。

五、未對(duì)發(fā)行人董事會(huì)召集、召開(kāi)程序合規(guī)性予以充分關(guān)注并進(jìn)行審慎核查

中國(guó)證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人原獨(dú)立董事王立卓、楊蔚年、王之衎辭職后，董事會(huì)成員低于《中華人民共和國(guó)公司法（2018年修正）》規(guī)定的最低人數(shù)。在發(fā)行人增補(bǔ)新獨(dú)立董事之前，三人未履行董事職務(wù)，合計(jì)缺席五次董事會(huì)，未參與也未委托他人行使董事權(quán)利。發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存在董事會(huì)成員人數(shù)未達(dá)到法定最低人數(shù)，獨(dú)立董事未達(dá)到發(fā)行人章程規(guī)定的最低人數(shù)的情形，董事會(huì)的召集、召開(kāi)程序存在瑕疵。發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)中披露的“歷次董事會(huì)都能夠按照《公司章程》、《董事會(huì)議事規(guī)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)的要求召集、召開(kāi)”與實(shí)際情況不符。保薦人未對(duì)發(fā)行人董事會(huì)召集、召開(kāi)程序合規(guī)性進(jìn)行審慎核查并督促發(fā)行人準(zhǔn)確披露。

民生證券的上述行為違反《深圳證券交易所股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《審核規(guī)則》）第二十七條的規(guī)定。鑒于上述事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條第三項(xiàng)的規(guī)定，本所決定對(duì)民生證券采取書(shū)面警示的監(jiān)管措施。

民生證券應(yīng)當(dāng)引以為戒，采取切實(shí)措施進(jìn)行整改，對(duì)照相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行內(nèi)部追責(zé)，并自收到本監(jiān)管函之日起二十個(gè)交易日內(nèi)向本所提交經(jīng)保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)控負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公司公章的書(shū)面整改報(bào)告。民生證券在從事保薦業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、保薦業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范和本所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，認(rèn)真履行保薦職責(zé)，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保證招股說(shuō)明書(shū)和出具文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

深圳證券交易所

2024年12月20日